企业2021年11月经税务局风险提醒，2018年度存在异常凭证不能税前扣除，需要做纳税调增。该企业在11月更正申报了2018年度企业所得税，纳税调增2000元，调整后所得额由-50万元变为-49.8万元，没有产生补退税。甲企业更正好2018年度申报表是否就可以了呢？

#案例分析

我们可以看到，虽然2018年度由于亏损，没有发生补退税的情况，但调整后的亏损额会影响到以后年度汇算清缴的弥补。

具体来讲，2018年度弥补情况的变化虽然不会影响2019年度弥补亏损数字，但却导致2019年度企业所得税年度纳税申报表附表企业所得税弥补亏损表（A106000）中第10行第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”从10万元变为9.8万元，因此需要更正2019年度申报进而导致2020年度可弥补亏损为9.8万元，2020年度企业所得税年度纳税申报表主表（A100000）第23行由40万元变为40.2万元，涉及多张申报表单变化。

因此，甲企业更正2018年度申报表后，还需要连续更正以后年度申报，即 2019年度与2020年度申报。

#填表

2019年度更正申报前：