借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费

     贷：累计折旧

例：摊销办公室房租

借：管理费用—装修费摊销

     贷：长期待摊费用—办公室装修

例：摊销办公软件费用

借：管理费用—无形资产摊销

     贷：累计摊销—财务软件

①计提工资

借：管理费用—工资

     销售费用—工资

     制造费用—工资

     贷：应付职工薪酬—工资

②计提社保

借：管理费用—社保

     销售费用—社保

     制造费用—社保

     贷：应付职工薪酬—社保

③计提住房公积金

借：管理费用—住房公积金

     销售费用—住房公积金

     制造费用—住房公积金

     贷：应付职工薪酬—住房公积金

①当月应交未交的增值税

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

     贷：应交税费—未交增值税

②当月多交的增值税

借：应交税费—未交增值税

     贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不在市区、 县城或建制镇）；教育费附加3%；地方教育附加2%。

借：税金及附加—城市维护建设税

     税金及附加—教育费附加

     税金及附加—地方教育附加 

     贷：应交税费—应交城市维护建设税 

          应交税费—应交教育费附加  

          应交税费—应交地方教育附加 

每季度末计提

借：所得税费用—当期所得税费用

     贷：应交税费—应交企业所得税

借：递延所得税资产或者负债 

     贷：所得税费用-递延所得税费用

(1)收入、利得类科目的结转

收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。 

①借：主营业务收入

　　　其他业务收入

　　　营业外收入

　　　贷：本年利润

②借：投资收益 

　　　贷：本年利润

或者

　借：本年利润        

　　　贷：投资收益

③借：公允价值变动损益

       贷：本年利润

或者

　借：本年利润

       贷：公允价值变动损益 

(2)费用、损失类科目的结转

费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

①借：本年利润        

       贷：主营业务成本

②借：本年利润        

        贷：销售费用       

             管理费用

             财务费用

③借：本年利润        

　　　贷：税金及附加 

④借：本年利润

　　　贷：资产减值损失

或者

　借：资产减值损失        

　　　贷：本年利润

⑤借：本年利润        

　　   贷：所得税费用 

⑥借：本年利润        

　　　贷：营业外支出  

⑦借：以前年度损益调整

　　　贷：利润分配—未分配利润

年度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。

结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润

或者

借：利润分配—未分配利润

　　贷：本年利润 

法定盈余公积=税后利润×10%

任意盈余公积=税后利润×公司规定比例

借：利润分配—提取法定盈余公积

　　利润分配—提取任意盈余公积       

　　贷：盈余公积—提取法定盈余公积

　　　　盈余公积—提取任意盈余公积

损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。

一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。

(1)计算可供分配利润

企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素

借：本年利润

     贷：利润分配—未分配利润

(2)提取盈余公积

(3)分配利润（或股利）

利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东（投资者）支付股利（分配利润）。要在提取公积金之后。股利（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。

借：利润分配—应付现金股利       

　　贷：应付股利

借：利润分配—未分配利润       

　　贷：利润分配—应付现金股利

(4)结转利润分配

借：利润分配—未分配利润 

　　贷：利润分配—提取法定盈余公积

　　　　利润分配—提取任意盈余公积 

　　　　利润分配—应付股利