增值税发票综合服务平台升级了。

之前的有效税额是怎么回事？

我们纳税人在购进货物或服务时候取得的一张发票上的项目可能出现部分可以抵扣，一部分又不能抵扣情况。比如从同一个供应商购进的电脑，一部分用在办公，一部分是用于职工食堂的，用于职工食堂这部分进项税肯定不能抵扣，但是所有电脑明细都开在一张发票上了。

当然，如果我们提前告知供应商分开开票那是好，但是总会有顾及不到的时候。以前，我们没办法，只有先全部勾选抵扣，然后同期再把不得抵扣的做进项税转出处理。

但是，在有效税额功能下，纳税人可自行调整发票的有效抵扣税额。调整有效抵扣税额后不用做进项税转出，直接以有效抵扣税额计算进项税额。

当期在勾选发票时候手工调整有效税额数，那么统计表只将有效税额采集统计，增值税申报表附表2在采集进项税时候也只采集有效税额。

这样，我们在记账和申报时候就以终的可抵扣的有效税额来做。

还有一个常见的应用场景！

二哥税税念公司差旅费管理制度规定，公司员工出差住宿费根据不同城市标准不同，超过标准的住宿费原则不得报销，如果是特殊情况，需要经过主管领导签字同意后方可报销。具体标准如下

2020年3月二哥出差北京，因为没有找到标准内价格的酒店，终住宿超标，实际500元一晚，取得了一张500元，6%的增值税专用发票。金额：471.7，税额28.30。

公司在报销时候只报销450元，剩下50元由二哥自己承担，那公司未承担的50的进项税也不得抵扣，也就是只能按450的含税价抵扣25.47的进项税，而票面是按500算的，进项税28.30，有2.83的进项税差额不得抵扣。

由于发票没法分开，以前报销我们都是全额勾选抵扣后再做一个进项税转出。

借：管理费用-差旅费 421.70

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 28.3

贷：银行存款 450

同时：

借：管理费用-差旅费 2.83

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2.83

这样申报表和账务就能一致了。

有了这个有效抵扣税额调整后，我们在勾选时候直接调整有效税额，将票面的28.3改为可以抵扣的25.47提交即可。

那么实际申报也是按照有效税额申报，做账也不用再做进项转出了。

借：管理费用-差旅费 424.53

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 25.47

贷：银行存款 450

之前有发生过很多人误改动有效税额导致剩余税额无法抵扣的情况发生。

这次取消这功能，直接变成有效税额，且不得修改，二哥估计是不是因为这个功能本身比较鸡肋。纳税人选错搞错的时候比用的时候多才取消了。

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